Mi nómina (PAYSLIP) en London….. INCOME TAX & NATIONAL INSURANCE! (Actualizado 2013-2014)

Hoy toca dejar un poco más en claro porqué (y cuánto) estamos pagando en concepto de impuestos de nuestra paga mensual.

Una muy breve introducción

Para que nos entendamos: los empleados pagamos dos impuestos  y ambos se descuentan directamente de nuestras nóminas ó recibos de sueldo.

En términos generales son comparables a los siguientes impuestos españoles:

INCOME TAX = Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas ó IRPF (los trabajadores, empresarios, etc.)
NATIONAL INSURANCE CONSTRIBUTION = Contribuciones a la Seguridad Social.

¿Qué son?

El primero de ellos, INCOME TAX, intenta gravar TODA nuestra ingresos (el dinero que ganamos), por lo que no sólo se aplicará sobre nuestro ingreso por trabajo (sueldo), sino también a otras rentas que percibamos, como por ejemplo pensiones, intereses bancarios, dividendos e incluso sobre los State Benefits que estemos recibiendo (por desempleo, por incapacidad, soporte, etc.).

Igualmente, y volviendo a nuestro tema, en este blog nos limitaremos a comentar sobre la renta percibida por trabajo (nómina o recibo de sueldo). Y, en cuanto a esto, cabe decir que pagaremos más impuestos en cuanto cobremos más dinero, dicho de otro modo, se trata de un impuesto progresivo.

En cuanto al segundo, NATIONAL INSURANCE, también grava nuestra renta, pero el objetivo es algo diferente. Éste busca dar un soporte mientras el anterior buscaba la distribución (digamos, generar «igualdad» entre las personas), por lo que en este caso el dinero irá destinado a Seguro por Desempleo, incapacidad, sanidad, etc., mientras que el primero buscaría reinvertir en la propia sociedad (de nuevo, no es éste el tema principal de este blog, sólo lo comento como algo complementario).

Dado que estos impuestos persiguen objetivos diferentes, como se verá más adelante en este post, no varían del mismo modo conforme aumente la renta.

¿Cómo funcionan?

Como decíamos hace un momento, se aplica sobre nuestra renta. Para ser más precisos, sobre el GROSS INCOME (ingreso bruto, importe final al sumar todos los apartados de la nómina, y antes de restar nada).  En base a este valor se calculará el importe que se ha de pagar, guiándonos por unas tablas emitidas por Her Majesty’s Revenue and Customs, HMRC (es decir, Hacienda).

Antes de ir a la tabla, es importante tener una idea en mente: se aplica el impuesto SÓLO sobre una parte del ingreso. Es decir, hay una porción del gross income (como dijimos, renta antes de descontar nada) sobre la que no pagaremos impuestos (en inglés, Personal Allowance). Dicho de otro modo, sólo pagará impuestos aquella parte de nuestro ingreso que esté por encima de esta cantidad. 

¿Cuál es ese límite? ¿A partir de cuánto empiezo a pagar?

Ahora es cuando toca ir a las tablas, pero que nadie se preocupe, lo comentaremos para que se vea fácilmente.

INCOME TAX

Cada uno de los impuestos cuenta con su propia tabla, la siguiente es para el INCOME TAX:

INCOME TAX 2013 2014

Dicho de modo simple: El Personal Allowance (parte que no paga impuesto) es de £9440 para el período 2013-2014 (ojo! esto puede variar cada año!). Por lo tanto, todo lo que esté por encima de este valor pagará impuestos.

Un ejemplo práctico: Si tenemos un Gross Income de 1500, entonces tenemos que quitar £787 (usaremos el «per month») a esos £1500 y nos quedará la parte sobre la que se pagará impuestos (es decir, £713 pounds).

Si se tratara de una renta semanal, entonces habría que tomar £182 a la semana como Personal Allowance, o £9440 si fuera anual (nota: de aquí viene el código 944L que vemos en nuestras nóminas). De todos modos, en este post explicaremos el caso más habitual, el pago mensual (que le corresponderían los 787 pounds comentados).

¿Cuánto se paga de INCOME TAX?

En pocas palabras: Si cobramos hasta £32010 anuales, entonces pagaremos un 20%

(recuérdese! sólo se aplicará este porcentaje sobre lo que esté encima del Personal Allowance, es decir, lo que supere los £787 mensuales de nuestro ingreso bruto, sin decontar nada de momento).

Si cobramos entre £32,011 y £150,000, pagaremos un 40%, y si cobramos más de £150mil (luego cuénteme cómo lo hizo!) tocaría aplicar un 50%.

Un ejemplo!

Paso 1: Calculamos el Ingreso Bruto

Basic Salary (£750) + Commission (£150) = Gross Income (£900).

Paso 2: Partiendo de este ejemplo, quitamos el Personal Allowance para dejar sólo la parte sobre la que se aplica el INCOME TAX:

Gross Income (£900) – Personal Allowance (£787) = Parte sobre la que se paga (£113)

Paso 3: Calculamos cuánto hay que pagar (es decir, cuánto nos deducirán de la nómina).

Parte sobre la que se paga (£113) x Basic Tax Rate (20%) = INCOME TAX (£22.60)

NATIONAL INSURANCE

¿cómo se aplica y cuánto pago?

Como comentábamos anteriormente, cada impuesto tiene sus propios Personal Allowance (parte que está exenta de pago). Para el caso del NI (National Insurance), sería la siguiente tabla:

El caso del NATIONAL INSURANCE puede parecer más complicado, pero no tiene porqué serlo.  Sólo pagará aquella parte de la renta que supere los límites (threshold) que indica la tabla.

Siguiendo la información del cuadro, siempre que nuestra renta (gross income) no supere los £646 al mes (o £7.755 al año), sucederá que no pagaremos NATIONAL INSURANCE.

Pero si cobramos más de £646 al mes (hasta £3.337, es decir, el nivel «Primary Threshold«), se pagará entonces un 12%, sólo por la parte que esté por sobre los £646 al mes.

La misma tasa se aplicaría si cobráramos más de £3337/mes, sólo que en este caso el porcentaje se aplicaría también sobre la parte del gross income mayor a £3337. Luego, por la renta que cobremos por encima de £3454, tambien pagará este impuesto pero solo se le aplicará un 2%. Pero en esta entrada sólo veremos ingresos del Primary Threshold (hasta £3337/mes).

Un ejemplo, para verlo claro:

Paso 1: Usemos, sólo por simplicidad, el mismo Gross Income que utilizamos para el otro impuesto (£900).

Paso 2: Calcular la parte del Gross Income que paga impuesto.

Como nuestra renta (£900) se encuentra entre los £646y los £3.337, entonces estaríamos en la categoría «PT» (Primary Threshold, de la tabla). Por lo tanto, sólo pagará el NATIONAL INSURANCE la parte de nuestro ingreso que esté por encima de £646. Es decir, £254.

Paso 3:  Cálculo del NATIONAL INSURANCE.

Parte sujeta a impuesto (£254) x Tasa correspondiente a PT (12%) = NATIONAL INSURANCE (£30.48).

Resumamos lo visto

A modo de síntesis veamos ambos impuestos aplicados a una nómina para entender los mecanimos a modo global.

Sigamos usando los mismos valores que utilizamos hasta ahora, para que sea simple la comprensión.

Basic Salary ……  £750
Commission …….   £150
Gross Salary …. £900

Descuentos (calculados anteriormente en este Post):
TAX INCOME …. £22.60
NATIONAL INSURANCE …. £30.48

NET PAY (dinero en nuestra cuenta del banco, para que nos entendamos):

Gross Salary (£900) – TAX (£22.60) – NI (£30.48) = NET PAY (£846.92)

Un comentario aclaratorio final

Este post se ha limitado a comentar los casos más habituales, a modo introductorio, es decir pago mensual y sin tener en cuenta las posibles ayudas o subvenciones que puedan deducirse de los impuestos comentados o, por ejemplo, para los casos en los que se disponga de contrato para pensiones privado. Para estos temas se irá introduciendo nuevos post más abarcadores sobre estos aspectos.

Por favor, no se dude en consultar las siguientes referencias para más detalle:

Sobre qué se entiende por renta gravable: http://www.hmrc.gov.uk/incometax/taxable-income.htm

Rates and thresholds for employers: http://www.hmrc.gov.uk/payerti/forms-updates/rates-thresholds.htm